Aj keď malé firmy budú v budúcom roku platiť len 10 % daň z príjmu, mnohí zamestnanci ako aj živnostníci môžu zo svojho zárobku platiť až daň vo výške 25 %. V porovnaní s rokom 2024 sa posunie hranica, od ktorej sa platí vyššia daň z príjmu.
Daň 25 % sa platí v prípade, ak ročný daňový základ zamestnanca alebo živnostníka presiahne 176,8-násobok životného minima. Rozhodujúce je životné minimum, ktoré platí na začiatku roku. Keďže od júla 2024 do júna 2025 je životné minimum na úrovni 273,99 eura, budú daň 25 % platiť tí zamestnanci alebo živnostníci, ktorých daňový základ presiahne 48 441,43 eura. V roku 2024 to bolo 47 537,98 eura.
Pre zamestnancov a živnostníkov, ktorí dosiahnu vyšší základ dane, to znamená, že zo základu dane po túto hranicu zaplatia daň vo výške 19 %. No zo sumy, ktorá túto hranicu prekračuje, už zaplatia daň 25 %. Ak by napríklad mal zamestnanec ročný daňový základ na úrovni 55-tisíc eur, znamenalo by to, že zo sumy 48 441,43 eura by zaplatil 19 % daň a zo zvyšku by už platil daň 25 %.
Živnostníci sú v porovnaní so zamestnancami vo výhode, pretože ak ich celkový hrubý príjem pred odpočítaním výdavkov nepresiahne 100-tisíc eur, zaplatia iba 15 % daň z príjmu bez ohľadu na výšku základu dane.
Akú daň zaplatia živnostníci v roku 2025
Ak ich hrubý príjem neprekročí 100-tisíc eur, zaplatia:
- 15 % daň z príjmu
Ak ich hrubý príjem prekročí 100-tisíc eur, zaplatia:
- 19 % daň z príjmu zo základu dane nepresahujúceho 48 441,43 eura
- 25 % daň z príjmu zo základu dane presahujúceho 48 441,43 eura
Ktorí zamestnanci zaplatia daň 25 %
Zamestnanci musia platiť daň 25 % v prípade, že ich mesačný základ dane dosiahne aspoň 4 036,79 eura. Takýto základ dane majú tí pracovníci, ktorých hrubý príjem je 4 661 eur. Od tohto zárobku im už bude zamestnávateľ okrem 19 % daň strhávať aj 25 % daň z príjmu.
Príjem zamestnancov s vyšším zárobkom neznižuje len 25 % daň, ale aj klesajúca nezdaniteľná časť základu dane. Na plnú sumu nezdaniteľného minima vo výške 479,48 eura mesačne majú totiž nárok len tí, ktorých príjem po odpočítaní odvodov nepresahuje 2 118,85 eura. V prípade vyššieho zárobku sa nezdaniteľná časť znižuje až na nulu. Podobne sa znižuje aj nezdaniteľná časť základu dane na nepracujúceho manžela alebo nepracujúcu manželku.
Od januára 2025 sa posunie aj maximálna hranica pre platenia odvodov zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mzdy. To bude mať za následok, že každý, kto zarába viac ako 9 128 eur, bude musieť v budúcom roku platiť vyššie odvody do Sociálnej poisťovne.
Koľko zaplatia nadpriemerne zarábajúci zamestnanci na daniach a odvodoch
Príklad 1: Hrubý príjem 6 000 eur
- Daň dosiahne 1 056,79 eura a odvody 804 eur. Čistá mzda bude 4 139,21 eura.
- Zamestnávateľ za neho na odvodoch zaplatí ďalších 2 172 eura. Celkovo ho tento zamestnanec bude mesačne stáť 8 172 eur.
Príklad 2: Hrubý príjem 13 000 eur
- Daň bude na úrovni 2 572,29 eura a odvody dosiahnu 1 742 eur. Čistá mzda bude 8 685,71 eura.
- Zamestnávateľ zaplatí na odvodoch ďalších 4 706 eur. Celkové náklady na tohto zamestnanca preto budú 17 706 eur.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
