Aký je výpočet čistej mzdy 2025? Zamestnanec si svoju odmenu dohaduje v zmluve spravidla v podobe hrubej mzdy. Na účet mu ale príde oveľa menej peňazí. Každý rok čistú mzdu spravidla ovplyvňuje nezdaniteľné minimum pre daňovníka.
(Inzercia)
Z hrubej mzdy, ktorú zamestnávateľ vypláca zamestnancovi, odchádzajú ako prvé zdravotné a sociálne odvody. Zamestnanec platí mesačne aj takzvaný preddavok na daň na úrovni 19 percent. Firma túto sadzbu strháva z hrubej mzdy.
Výpočet čistej mzdy 2025: Sociálne a zdravotné odvody
- Z hrubej mzdy, ktorú zamestnávateľ vypláca zamestnancovi, odchádzajú ako prvé zdravotné a sociálne odvody. Odvádza ich účtovník alebo mzdové oddelenie vo firmách.
- Odvody v podstate platí zamestnanec zo svojej hrubej mzdy. Firma ich tiež počíta podľa hrubej mzdy pracovníka, ale reálne ich musí platiť z vlastného.
- Do Sociálnej poisťovne spolu z hrubej mzdy odchádza dokopy 34,6 percenta. Zamestnanec z toho platí zo svojej mzdy 9,4 percenta. Peniaze idú na nemocenské a dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti a kurzarbeit.
- Zamestnávateľ odvádza ďalších 25,20 percenta z hrubej mzdy. Okrem rovnakých poistení, ktoré platí aj zamestnanec, firma posiela peniaze aj na garančné a úrazové poistenie či do rezervného fondu.
- V rámci sociálneho poistenia existuje aj takzvaný maximálny vymeriavací základ. Odvody sa v roku 2025 platia len z príjmu na úrovni 15 730 eur a menej. Vyšší zárobok je od sociálnych odvodov oslobodený.
- Výnimkou je len úrazové poistenie, ktoré platí firma. Do tohto fondu sa platia odvody zo skutočnej hrubej mzdy bez ohľadu na jej výšku. Maximálny vymeriavací základ sa naň nevzťahuje.
- Povinné odvody sa platia aj do zdravotnej poisťovne zamestnanca. Zamestnávateľ platí za svojho pracovníka desať percent z hrubej mzdy. Zamestnanec odvádza zase štyri percentá. Výnimkou sú len pracovníci so zdravotným postihnutím, ktorí platia polovičnú sadzbu (2 %).
- Pre povinné odvody neplatí maximálny vymeriavací základ. Odvody zamestnanca sa počítajú aspoň zo sumy životného minima na úrovni 273,99 eura.
Výpočet čistej mzdy 2025: Nezdaniteľné minimum a dane
- Keď je hrubá mzda očistená o sociálne a zdravotné odvody, je na rade zdaňovanie. O tom, ako sa vypočíta čistá mzda, rozhoduje aj takzvaná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.
- Nezdaniteľnú minimum si zamestnanci uplatňujú vždy len u jedného zamestnávateľa. Ten ju potom uplatňuje pri výpočte mesačnej mzdy. Od januára 2025 je táto suma na úrovni 479,48 mesačne.
- Pri uplatňovaní nezdaniteľného minima platí:
- Ak je základ dane nižší alebo rovný 92,8-násobku sumy životného minima (25 426,27 eura), tak získajú plnú sumu nezdaniteľnej časti.
- Ak je základ dane vyšší ako 92,8-násobku sumy životného minima (25 426,27 eura), tak sa suma nezdaniteľnej časti kráti vzorcom (od 44,2-násobku životného minima sa odpočíta ¼ základu dane).
- Ak bude základ dane zamestnanca vyšší ako 25 426,27 eura a zároveň si mesačne uplatňuje plnú sumu nezdaniteľnej časti, v ročnom zúčtovaní mu vznikne daňový nedoplatok.
- Pozrite si výpočet nezdaniteľného minima v roku 2025
- Zamestnanec platí mesačne aj takzvaný preddavok na daň na úrovni 19 percent. Firma túto sadzbu strháva z hrubej mzdy, od ktorej odpočíta, zdravotné a sociálne odvody a nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.
- Pracujúci takto platí len preddavok na daň, pretože počas ročného zúčtovania si môže uplatňovať ďalšie daňové zľavy. Za odpracovaný rok mu môže vzniknúť daňový preplatok alebo nedoplatok.
- Daň sa vypočíta tak, že sa od hrubej mzdy odpočítajú zaplatené odvody a nezdaniteľné časti. Z výsledku sa potom počíta daň na úrovni 19 percent, pri vyššom príjme 25 percent.
- Od preddavku na daň si môžu zamestnanci s deťmi ešte odpočítať daňový bonus na dieťa. Nakoniec sa od hrubej mzdy odpočítajú sociálne a zdravotné odvody či daň. Výsledkom je čistá mzda.
- Vypočítajte si daňový bonus na dieťa pomocou kalkulačky
Výpočet čistej mzdy 2025: Vzorec výpočtu a príklady
- Daň = hrubá mzda – zdravotné odvody – sociálne odvody – nezdaniteľná časť základu dane) x 19 %
- Čistá mzda = hrubá mzda – odvody – daň
| Zložka mzdy | Čistá mzda v roku 2024 | Čistá mzda v roku 2025 |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 1 200 € | 1 200 € |
| Celkové odvody zamestnanca | 160,80 € | 160,80 € |
| Celkové odvody zamestnávateľa | 434,40 € | 434,40 € |
| Cena práce | 1 634,40 € | 1 634,40 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 470,54 € | 479,48 € |
| Daň z príjmu | 108,05 € | 106,35 € |
| Čistá mzda | 931,15 € | 932,85 € |
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
