Živnostníci a firmy už od začiatku apríla platia novú daň, ktorá bola zavedená v rámci konsolidácie verejných financií. Z takmer každej finančnej transakcie, ktorá súvisí s ich podnikaním, si štát berie podiel. Keďže ide o dodatočné výdavky, mnohí z nich sa im chcú vyhnúť. Legislatíva je v tomto smere nastavená tak, že niektorí živnostníci nemusia zaplatiť ani euro. Firmy si zase môžu pomôcť rôznymi opatreniami, vďaka ktorým na transakčnej dani ušetria.

Kvôli novinke si museli viacerí podnikatelia založiť takzvaný transakčný účet. Ide o taký, ktorý sa využíva len na podnikateľské účely. Keďže firmy museli mať separátny účet na biznis povinne založený už pred zavedením novej dane, zakladali si ho najmä živnostníci. Mnohí z nich doteraz používali na podnikanie svoj osobný účet.

Už pri tejto povinnosti môžu niektorí živnostníci na dani ušetriť. Keď si založia účet pre podnikateľov v banke, kde už majú otvorený osobný účet, môžu si poslať peniaze z podnikateľského na svoj osobný účet bez toho, aby z takéhoto prevodu zaplatili daň. Pri prevode do inej banky sa už bude uplatňovať transakčná daň.

Úplne sa vyhnúť novej dani budú môcť živnostníci, ktorí si uplatňujú paušálne výdavky. Z podnikateľského účtu zaplatia len odvody a daň. Tieto platby sú od transakčnej dane oslobodené. Banky ich identifikujú podľa čísla účtu Štátnej pokladnice. Živnostníci si len musia dať pozor, aby odvody a dane platili z transakčného účtu. V opačnom prípade im hrozí pokuta.

Firmy to budú mať o niečo zložitejšie

Pre firmy je ťažšie vyhnúť sa transakčnej dani. Za prevody z účtu majú platiť daň vo výške 0,4 percenta z transakcie. Maximálna daň pri jednom prevode bude na úrovni 40 eur. To znamená, že aj pri prevode sumy vyššej ako 10-tisíc eur poplatok nebude vyšší ako 40 eur. Zameranie mnohých firiem či podnikateľov si neraz vyžaduje platenie aj niekoľkých faktúr denne. Daňová odborníčka Ľubomíra Murgašová z poradenskej spoločnosti Grant Thornton preto odporúča konsolidovať platby. Čiže jednou platbou uhradiť viacero faktúr tomu istému dodávateľovi.

„Úhrada viacerých faktúr pre jedného dodávateľa služieb či tovaru v jednej platbe je rozumným riešením, ako pri veľkých úhradách optimalizovať náklady na transakčnú daň. Spájanie faktúr do jednej úhrady je daňovo v poriadku, keďže dani podlieha iba suma odpísanej platby z bankového účtu,“ argumentuje daňová odborníčka. Avšak s jednou platbou za viacero faktúr musí dodávateľ súhlasiť. Na takomto postupe sa tak musia dohodnúť obidve strany. Pre firmy to znamená aj viac práce s identifikáciou takýchto platieb

Tento postup pritom legislatíva dovoľuje. „Predmet dane je založený na transakčnom princípe, teda vždy sa posudzuje každá transakcia samostatne z pohľadu daňovníka. Predmetom dane je finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z platobného účtu daňovníka. Napríklad pri úhrade faktúry a rovnako aj viacerých faktúr agregovane jednou sumou jednému dodávateľovi v sume 35-tisíc eur, je daň z takejto finančnej transakcie 40 eur. Fakt, či ide o úhradu jednej alebo viacerých faktúr naraz, nie je v tomto prípade dôležitý,“ povedal pre Finsider hovorca Finančnej správy SR Daniel Súkup.

Firmy ešte podľa Ľ. Murgašovej môžu využívať takzvaný vzájomný zápočet za poskytnuté tovary alebo služby. Platiť tak budú iba rozdielové sumy, čím môžu znížiť transakčnú daň. To znamená, že ak firma A dodala firme B v priebehu mesiaca tovar za 15-tisíc eur a firma B zase služby za 14 900 eur, tak firma B uhradí prevodom z účtu len rozdiel sto eur. „Firma B vystaví účtovný doklad o započítaní pohľadávok a záväzkov a informuje firmu A, že záväzok bol čiastočne uhradený započítaním a rozdiel bude uhradený bankovým prevodom,“ radí daňová odborníčka.

Nepoužívať hotovosť a platiť kartou

Vyššia daň sa má platiť za výbery hotovosti v banke či z bankomatu, ktorá bude dosahovať 0,8 percenta. V tomto prípade nie je určená maximálna výška dane. Podnikatelia tak zaplatia daň podľa reálnej sumy výberu. Štát ich chce takto motivovať k bezhotovostným platbám. Ak by si firma napríklad vyberala z bankomatu každý deň 2 000 eur v hotovosti, za každý výber zaplatí daň na úrovni 16 eur.

Daň je možné čiastočne obchádzať platbami kartou. Pri nej sa daň neplatí, podnikateľ iba uhrádza ročný poplatok dve eurá za každú kartu k podnikateľskému účtu. „Ak napríklad dopravná firma s flotilou desiatich nákladných áut zaplatí mesačne za pohonné hmoty 30-tisíc eur pri 50 tankovaniach, tak pri platbe kartou namiesto využitia úhrady na faktúru ušetrí 120 eur. Za niekoľko rokov takto ušetrí niekoľko tisíc eur,“ vysvetľuje Ľ. Murgašová. Ak má dodávateľ zriadenú platobnú bránu, môže na úhradu tovaru alebo služieb využívať kartu aj firma, ktorá by za bežných okolností nemala inú možnosť.

Väčšie firmy môžu na dani ušetriť aj dohodou o vyšších preddavkoch. Daňová odborníčka vysvetľuje, že ak jedna spoločnosť plánuje na základe zmluvy odobrať od inej tovar či služby vo väčšom objeme, tak za tieto budúce plnenia môže dodávateľovi uhradiť takzvaný preddavok na úhradu budúcich plnení. „Ak spoločnosť plánuje v priebehu blízkej budúcnosti odobrať od toho istého dodávateľa viaceré tovary, napríklad 300 kusov tovarov, pričom cena je 400 eur za kus, môže dodávateľovi po dohode jednorazový preddavok na úhradu týchto dodaní. Táto spoločnosť tak zaplatí iba 40 eur ako maximálny limit na odpísanú platbu dodávateľovi z bankového účtu z celkových 120 000 eur namiesto 480 eur, ak by platila za každý kus samostatne,“ uvádza príklad daňová odborníčka.

Založiť si transakčný účet sa oplatí aj zahraničnej firme, ktorá na Slovensku realizuje väčšinu svojej činnosti. Tieto spoločnosti majú spravidla účty v zahraničí, no napriek tomu sa na nich bude uplatňovať transakčná daň. Týmto firmám sa podľa Ľ. Murgašovej neoplatí platiť si účtovnú firmu, ktorá bude transakčnú daň odvádzať. To je v konečnom dôsledku drahšie, ako založiť si transakčný účet na Slovensku a nechať si daň strhávať bankou automaticky.

Živnostníci by mali už v apríli zaplatiť odvody z podnikateľského účtu. Musia preto zmeniť trvalé príkazy a poslať si na nový účet peniaze