Aké je nezdaniteľné minimum 2025? Ide o takzvanú nezdaniteľnú časť základu dane, ktorá predstavuje sumu zárobku, z ktorej sa štátu neplatí žiadna daň. Každý rok rastie podľa životného minima, na ktoré je jeho suma naviazaná. Zamestnanci majú vďaka tomu vyššiu výplatu a podnikatelia platia nižšiu daň.
(Inzercia)
Suma životného minima od júla 2024 stúpla zo sumy 268,88 eura na 273,99 eura mesačne. Keďže sa nezdaniteľné minimum počíta ako 21-násobok sumy platného životného minima, od januára 2025 je na úrovni 5 753,79 eura ročne. Od dane je tak oslobodených 479,48 eura mesačne.
Ako funguje nezdaniteľná časť základu dane:
- Zákon ľuďom umožňuje uplatniť si nezdaniteľné minimum mesačne alebo raz ročne.
- Príjmy, pri ktorých sa nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka uplatňuje:
- Príjem zo závislej činnosti ako napríklad zamestnanie.
- Príjem z podnikania ako napríklad zo živnosti.
- Príjmy z inej samostatne zárobkovej činnosti ako napríklad z vytvorenia diela.
- Suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa kráti, ak niekto na začiatku zdaňovacieho obdobia poberá:
- starobný dôchodok, vyrovnávací príplatok alebo predčasný starobný dôchodok zo sociálneho poistenia,
- starobný dôchodok, vyrovnávací príplatok alebo predčasný starobný dôchodok z dôchodkového sporenia,
- alebo dôchodok zo zahraničia, výsluhový dôchodok alebo podobnú penziu zo zahraničia.
- Súčet vyplatených dôchodkov za celý rok sa odpočíta od sumy nezdaniteľnej časti a dôchodca si môže uplatniť rozdiel z tohto výpočtu.
Aké je nezdaniteľné minimum 2025 a kedy sa kráti:
- Nezdaniteľnú minimum 2025 si zamestnanci uplatňujú vždy len u jedného zamestnávateľa. Ten ju potom uplatňuje pri výpočte mesačnej mzdy. Od januára 2025 je táto suma na úrovni 479,48 mesačne.
- Živnostník zistí výšku nezdaniteľnej časti pri podávaní daňového priznania, keďže zhrňuje celkovú výšku svojich príjmov raz ročne. Od januára 2025 je nezdaniteľná suma na úrovni 5 753,79 eura ročne.
- Vypočítajte si výšku dane živnostníka na jednoduchej kalkulačke
Nezdaniteľné minimum 2025 a 2024 vo výplate:
| Zložka mzdy | Čistá mzda v roku 2024 | Čistá mzda v roku 2025 |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 1 200 € | 1 200 € |
| Celkové odvody zamestnanca | 160,80 € | 160,80 € |
| Celkové odvody zamestnávateľa | 434,40 € | 434,40 € |
| Cena práce | 1 634,40 € | 1 634,40 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 470,54 € | 479,48 € |
| Daň z príjmu | 108,05 € | 106,35 € |
| Čistá mzda | 931,15 € | 932,85 € |
- Celú sumu si môžu uplatňovať ľudia, ktorí v tomto roku dosiahnu určitý základ dane. Ak zarobia viac, nezdaniteľná časť sa s čoraz vyšším príjmom znižuje až k nule.
- Pri uplatňovaní nezdaniteľného minima platí:
- Ak je základ dane nižší alebo rovný 92,8-násobku sumy životného minima (25 426,27 eura), tak získajú plnú sumu nezdaniteľnej časti.
- Ak je základ dane vyšší ako 92,8-násobku sumy životného minima (25 426,27 eura), tak sa suma nezdaniteľnej časti kráti vzorcom (od 44,2-násobku životného minima sa odpočíta ¼ základu dane).
- Ak bude základ dane zamestnanca vyšší ako 25 426,27 eura a zároveň si mesačne uplatňuje plnú sumu nezdaniteľnej časti, v ročnom zúčtovaní mu vznikne daňový nedoplatok.
Nezdaniteľné minimum 2025 (tabuľka):
| Hranica príjmu daňovníka | Nezdaniteľná časť |
|---|---|
| rovnako alebo menej ako 25 426,27 € | 5 753,79 €/ročne a 479,48 €/mesačne |
| viac ako 25 426,27 € | 12 110,36 eura – ¼ základu dane* |
Čo ovplyvňuje výšku nezdaniteľného minima:
- Nezdaniteľná časť základu dane každý rok rastie podľa životného minima, na ktoré je jej suma naviazaná.
- Základná suma životného minima od júla 2024 vzrástla z predchádzajúcich 268,88 eura na 273,99 eura mesačne.
- Suma sa zvýšila o 1,9 percenta, čo je podľa Štatistického úradu SR hodnota medziročného rastu cien nízkopríjmových domácností.
- Výška životného minima na novej úrovni bude platiť do 1. júla 2024 do 31. júna 2025. Nezdaniteľné minimum rastie vždy od januára.
- Podľa životného minima sa potom počíta:
- Hranica základu dane, od ktorej sa môže krátiť nezdaniteľné minimum (92,8-násobok sumy životného minima).
- Ročná výška nezdaniteľného minima (21-násobok sumy životného minima).
- Hranica, od ktorej sa odpočítava časť základu dane pri krátení (44,2-násobok životného minima).
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
