Státisíce ľudí uvidia hneď na začiatku roka dôsledky konsolidácie verejných financií na svojej výplatnej páske. Keďže vláda chce šetriť, výrazne sa zníži daňový bonus na deti. Zamestnanci, ktorým vypláca daňový bonus ich zamestnávateľ spolu s výplatou, tak dostanú na účet o desiatky až stovky eur menej. Portál Finsider preto pripravil jednoduchú kalkulačku, ktorá porovnáva čistú mzdu v roku 2024 a v roku 2025.
Napríklad zamestnanec, ktorý má hrubú mzdu 1 300 eur a uplatňuje si daňový bonus na tri deti do 15 rokov, dostane v roku 2024 čistú mzdu vo výške 1 384 eur. Ak mu od januára nestúpne plat, bude v budúcom vďaka zníženiu daňového bonusu dostávať v čistom už len 1 303 eur. Ak by tieto tri deti mali 15, 16 a 17 rokov, dostával by v budúcom roku o 253 eur mesačne menej ako tento rok.
Ešte horšie na tom budú ľudia, ktorých deti dovŕšia plnoletosť. Po novom už totiž na deti nad 18 rokov nebudú mať vôbec nárok na daňový bonus. Ak má napríklad zamestnanec s hrubou mzdou 1 300 eur dve deti, pričom jedno bude mať na konci tohto roka 18 rokov a druhé 16 rokov, bude v budúcom roku dostávať čistú mzdu vo výške 1 053 eur. V tomto roku dostáva ešte 1 281 eur. Na každé z dvoch detí totiž v tomto roku dostáva 140 eur mesačne. V budúcom roku bude dostane už len na to mladšie 50 eur mesačne.
Každému, kto si chce vypočítať, ako sa mu od januára zmení čistá mzda, stačí ak použije kalkulačku, ktorú pripravil portál Finsider. Do kalkulačky je potrebné zadať len hrubú mzdu, počet detí a uviesť, či máte manžela alebo manželku bez vlastného príjmu.
Porovnanie čistej mzdy v rokoch 2024 a 2025
Platí pritom, že čím viac má niekto detí, tým mu príjem klesne výraznejšie. Napríklad, ak má niekto dve deti vo veku do 15 rokov, dve deti vo veku do 18 rokov a jedno staršie dieťa, čistá mzda mu v prípade hrubého príjmu 1 500 eur klesne až o 308 eur. A ak by to jedno dospelé dieťa dosiahlo plnoletosť až koncom tohto roku a preto by na neho rodič v roku 2024 dostával 140 eur mesačne, celkový pokles čistého príjmu by bol až 322 eur.
Čistá mzda klesne aj nadpriemerne zarábajúcim ľuďom, pretože stúpne maximálny vymeriavací základ pre platenie sociálnych odvodov z 9 128 eur na 15 730 eur. Napríklad zamestnanec s hrubou mzdou 10-tisíc eur si pohorší o 57 eur a tomu, kto v hrubom zarába 15-tisíc eur, klesne čistá mzda až o 409 eur. A ak by mal zamestnanec s hrubou mzdou dve deti do 15 rokov, dve deti do 18 rokov a jedno dieťa na vysokej škole, mesačne by prišiel až o 1 019 eur, pretože pri takomto príjme by si už na rozdiel od súčasnosti nemohol vôbec uplatniť daňový bonus.
Zamestnancom, ktorí si neuplatňujú daňový bonus na deti a ani nemajú výrazne nadpriemerný príjem, pri ktorom by sa ich dotklo zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu, by mala mzda mierne stúpnuť. Vďaka nárastu nezdaniteľnej časti základu dane by im čistý plat mal vzrásť o 1,70 eura.
Polepšia si aj zamestnanci, ktorí si uplatňujú daňový bonus na dieťa, no ich mzda je výrazne podpriemerná. Napríklad, ak niekto pracuje na skrátený pracovný úväzok, zarába 450 eur mesačne a má jedno dieťa, na ktoré si uplatňuje daňový bonus, tak jeho čistá mzda v budúcom roku vzrastie o 22 eur. Je to možné vďaka tomu, že v zákone je určené, koľko percent daňového základu môže tvoriť daňový bonus v závislosti od počtu detí. V budúcom roku sa toto percento zvýši, čo pomôže ľuďom s nízkym zárobkom. No ak by tento človek zarábal 600 eur, jeho čistá mzda bude v budúcom roku o približne dve eurá nižšia. A pri plate 700 eur si pohorší o 22 eur.
Čo všetko bude vplývať na zmenu čistej mzdy v roku 2025
Nárast nezdaniteľnej časti základu dane
- Keďže mesačné nezdaniteľné minimum sa zvýši na 479,48 eura mesačne, väčšina zamestnancov dostane každý mesiac o 1,70 eura vyššiu čistú mzdu ako v roku 2024. Pri vyššom príjme môže byť rozdiel nižší.
- Vzrastie aj nezdaniteľná časť základu dane na manželku. Tá sa síce môže uplatňovať až naraz za celý rok, no ak manželka nemá celý rok vlastný príjem, po rozpočítaní na jednotlivé mesiace vzrastie mesačná čistá mzda v porovnaní s rokom 2024 väčšine pracujúcim o 1,64 eura. Aj tu platí, že pri vyššom príjme sa nezdaniteľná časť na manželku znižuje a preto môže byť rozdiel nižší.
Posunutie hranice pre platenie 25 % dane
- Daň vo výške 25 % sa bude v roku 2025 platiť až od základu dane presahujúceho 48 441,43 eura ročne. Mesačne to vychádza na 4 036,79 eura. V roku 2024 sa daň 25 % platí od základu dane 47 537,98 eura, čo je 3 961,50 eura. Táto hranica sa zvyšuje každoročne, pretože je naviazaná na sumu životného minima.
Nárast maximálneho vymeriavacieho základu
- Maximálny vymeriavací základ pre platenie odvodov na sociálne poistenie stúpne zo 7-násobku priemernej mzdy spred dvoch rokov na 11-násobok. Kým v roku 2024 sa platia sociálne odvody maximálne z hrubej mzdy 9 128 eur, budúci rok sa budú odvody platiť až do príjmu 15 730 eur. Napriek vyšším odvodom nedostanú títo zamestnanci vyššie dávky a ani dôchodok.
Zmena daňového bonusu na deti
- V roku 2024 je daňový bonus na dieťa do 18 rokov vo výške 140 eur a na staršie dieťa 50 eur. Od roku 2025 nebudú rodičia už vôbec dostávať daňový bonus na deti nad 18 rokov, na deti do 15 rokov bude výška mesačného bonusu 100 eur a na deti nad 15 rokov bude na úrovni 50 eur.
- Maximálna výška bonusu bude naďalej závisieť od príjmu rodiča. V roku 2024 môže bonus pri jednom dieťati predstavovať najviac 20 % zo základu dane, pri dvoch deťoch 27 %, pri troch 34 %, pri štyroch 41 %, pri piatich 48 % a pri šiestich a viacerých deťoch je to 55 % základu dane. V roku 2025 to bude pri jednom dieťati maximálne 29 % základu dane, pri dvoch 36 %, pri troch 43 %, pri štyroch 50 %, pri piatich 57 % a pri šiestich a viacerých deťoch bude môcť byť maximálny daňový bonus vo výške 64 % základu dane. To bude mať za následok, že rodičia s výrazne podpriemerným zárobkom by si mali polepšiť.
- Od roku 2025 bude platiť aj nové pravidlo, na základe ktorého sa bude krátiť daňový bonus rodičom, ktorých daňový základ je vyšší ako 1,5-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov, čo je 2 145 eur mesačne. Postihne to rodičov s hrubou mzdou presahujúcou 2 476 eur. V ich prípade sa bude daňový bonus na každé dieťa krátiť o jednu desatinu rozdielu medzi čiastkovým základom dane a sumou 2 145 eur.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
