Vláda v polovici septembra predstavila a schválila rozsiahly konsolidačný balíček verejných financií. Jeho súčasťou bude aj zmena daňového bonusu na dieťa. Po novom by mali viac peňazí dostávať rodičia s nižšími zárobkami. Bohatším sa, naopak, bude krátiť. Nárok naň úplne stratia rodičia detí nad 18 rokov a tí, ktorí väčšinu svojho príjmu dosahujú v zahraničí. Celkovo plánuje vláda vďaka zmenám daňového bonusu ušetriť 170 miliónov eur. Novinky by mali platiť od januára budúceho roka.
Výška daňového bonusu sa bude aj naďalej odvíjať od veku detí. Na deti do 18 rokov môžu rodičia v súčasnosti dostať najviac 140 eur mesačne a bonus pre staršie deti je na úrovni 50 eur. Keďže tieto sumy sú v legislatíve platné len do konca tohto roka, od januára sa upraví veková hranica aj samotná výška maximálneho daňového bonusu. Pri deťoch do 15 rokov klesne maximálna výška bonusu na sto eur. Pri deťoch vo veku nad touto hranicou bude daňový bonus 50 eur. Pri deťoch nad 18 rokov si ho rodičia už nebudú môcť uplatniť.
Avšak, reálna výška bonusu sa počíta podľa toho, aký má rodič príjem a koľko má detí. Tieto podmienky zostanú zachované aj v budúcom roku. Pri výpočte sa sleduje čiastkový daňový základ rodiča, čo je v prípade zamestnancov rozdiel medzi hrubou mzdou a zaplatenými odvodmi. Úpravami prejde percentuálna výška, ktorá sa pri jednotlivom počte detí uplatňuje. Kým v súčasnosti pri jednom dieťati môže daňový bonus dosiahnuť maximálne 20 percent čiastkového základu dane rodiča, od januára to bude 29 percent. Napríklad pri troch deťoch percento stúpne zo súčasných 34 na 43. V prípade šiestich alebo viacerých detí to už nebude 55 percent, ale 64 percent.
| Počet vyživovaných detí | Percento zo základu dane v roku 2024 | Percento zo základu dane v roku 2025 |
|---|---|---|
| 1 | 20 % | 29 % |
| 2 | 27 % | 36 % |
| 3 | 34 % | 43 % |
| 4 | 41 % | 50 % |
| 5 | 48 % | 57 % |
| 6 a viac detí | 55 % | 64 % |
Zmena daňového bonusu na dieťa pre bohatších
Ďalšou zásadnou zmenou pri pravidlách daňového bonusu je zavedenie stropu. Stále zostáva v platnosti, že bonus získa každý rodič s príjmom už od jedného eura. V minulosti musel rodič dosiahnuť ročný príjem na úrovni aspoň šesťnásobku minimálnej mzdy.
Avšak, od januára sa bude bonus krátiť ľuďom s vyšším príjmom. Vláda hranicu naviazala na priemernú mzdu. Rozhodne o tom čiastkový základ dane, ktorý nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou. V budúcom roku tak bude bonus krátený každému, koho čiastkový základ dane presiahne úroveň 25 740 eur za rok, čiže 2 145 eur za mesiac.
Pri zamestnancoch predstavuje čiastkový základ dane ich hrubú mzdu bez odvodov. V budúcom roku tak môžu s maximálnym daňovým bonusom počítať len zamestnanci, ktorí zarábajú menej ako 2 477 eur mesačne v hrubom. Ak by zamestnanec zarábal napríklad 3 000 eur mesačne v hrubom, má nárok na nižší bonus. Jeho čiastkový základ dane vtedy dosahuje úroveň 2 598 eur mesačne, čo je viac ako 31-tisíc eur ročne. Táto suma už presahuje hranicu, kedy sa bonus kráti. Jedna desatina z mesačného rozdielu bude na úrovni 45,30 eura. Pri dieťati do 15 rokov veku tak dostane daňový bonus v sume 54,70 eura. Na dieťa od 15 do 18 rokov dostane bonus vo výške necelých päť eur. Keď niekto zarobí ešte o 51 eur mesačne viac, bonus na dieťa staršie ako 15 rokov už bude nulový. Ak sa mzda z príkladu zvýši ešte o 600 eur, bude nulový aj daňový bonus na dieťa mladšie ako 15 rokov.
Čiastkový základ dane u živnostníka tvoria jeho tržby po odpočítaní skutočných či paušálnych výdavkov a zaplatených odvodov. O daňový bonus žiadajú až v daňovom priznaní. V ich prípade sa v budúcom roku bude krátiť bonus tým, ktorí platia minimálne odvody, uplatňujú si paušálne výdavky a ich tržby dosiahnu necelých 50-tisíc eur. Nulový bonus na dieťa od 15 do 18 rokov bude pri tržbách okolo 56 500 eur a pri deťoch pod 15 rokov živnostník nič nedostane pri tržbách na úrovni 62 500 eur. Aj v tomto prípade to platí len pre tých, ktorí budú platiť minimálne odvody a uplatňovať si paušálne výdavky. Avšak, pri tak vysokých tržbách už živnostníci platia aj vyššie odvody.
Prilepšia si len ľudia s nízkym príjmom
Po zmenách si pohoršia aj ľudia, ktorí zarábajú podpriemernú mzdu. Napríklad čiastkový základ dane zamestnanca, ktorý zarába tisíc eur, je v súčasnosti 866 eur. To znamená, že ak má takýto zamestnanec jedno desaťročné dieťa, má v súčasnosti nárok na maximálny daňový bonus 140 eur. Ak sa zákon zmení, od januára dostane len sto eur. Ak by mal dve deti vo veku 16 a 18 rokov, do konca decembra tohto roka dostane celkový bonus na obidve 233,82 eura mesačne. Od januára budúceho roka už bude mať nárok len na 50 eur. Zmení sa totiž aj veková hranica a menej peňazí začnú dostávať rodičia, ktorých deti majú viac ako 15 rokov. Na dospelé deti bude bonus nulový.
Menej dokonca dostanú aj zamestnanci s minimálnou mzdou. Kým v súčasnosti má pracujúci s jedným dieťaťom vo veku napríklad desať rokov nárok na takmer 130 eur mesačne, po novom dostane len sto. Viac dostanú rodičia len v prípade, že vychovávajú aj viac detí naraz. Ak majú napríklad dve deti do 15 rokov a dve vo veku od 15 do 18 rokov, budú mať nárok na 300 eur mesačne. V súčasnosti majú nárok na zhruba 266 eur mesačne.
Zmeny výraznejšie pocítia len ľudia, ktorí pracujú napríklad na čiastočný úväzok. Ak je ich čiastkový základ dane napríklad 400 eur, v súčasnosti dostanú na jedno desaťročné dieťa bonus na úrovni 80 eur. Od januára už budú mať nárok na sto eur. Vládny materiál pritom predpokladá, že viac peňazí na bonuse dostane takmer 86-tisíc domácností.
Nárok po novom úplne stratia rodičia, ktorí síce žijú na Slovensku, ale väčšina ich príjmu pochádza zo zahraničia. Ide napríklad o takých, ktorí bývajú blízko hraníc a do práce cestujú do susedného štátu. Nárok na bonus stratia v prípade, že 90 a viac percent ich príjmu pochádza z cudziny.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
