Každý rok od januára nastáva zvyčajne množstvo zmien. Rok 2025 ich prinesie obzvlášť veľa. Zmeny v roku 2025 totiž ovlycní konsolidačný balíček, ktorý obsahuje sériu opatrení v hodnote dvoch miliárd eur. Súčasťou balíčka je napríklad zvýšenie základnej sadzby dane z pridanej hodnoty (DPH) z 20 percent na 23 percent. Dane porastú aj veľkým firmám, rodiny zase dostanú nižší bonus na deti.
Rodičovský dôchodok sa po novom nebude počítať z platu, ale namiesto toho budú môcť pracujúce deti každému zo svojich rodičov poukázať dve percentá zo zaplatenej dane. Naďalej zostane aj možnosť poukázať dve percentá z dane neziskovému sektoru. Penzistov tiež čaká menej štedrá valorizácia dôchodkových dávok. V januári sa penzie zvýšia len o 2,1 percenta. To síce ukazuje, že penzistom príliš nezdraželi nákupy, no nebudú im výrazne rásť ani penzie.
Nárok na daňový bonus budú mať po novom aj rodičia s nižším príjmom. Napriek tomu si väčšina ľudí pohorší, pretože klesne maximálna suma bonusu a na deti nad 18 rokov ho štát už nebude vyplácať vôbec. Zamestnanci, ktorí majú výrazne nadpriemerné zárobky, tiež čaká od januára zvýšenie odvodov. Priplatia si kvôli tomu, že sa zvýši maximálny vymeriavací základ pri platení sociálneho poistenia. Ten by mal stúpnuť zo sedemnásobku na 11-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov.
Vyššia aj nižšia DPH
Zavádza sa základná sadzba dane vo výške 23 percent, pôvodná bola na úrovni 20 percent. Rovnako sa zavádza prvá znížená sadzba dane vo výške 19 percent, ktorá sa bude vzťahovať na všetky potraviny, elektrickú energiu a na reštauračné služby spojené s podávaním nealkoholických nápojov. Druhá znížená sadzba dane vo výške päť percent sa bude uplatňovať na vybrané druhy potravín, lieky, zdravotnícke pomôcky, knihy, ubytovacie služby či vstupné do fitnescentier.
Nižší daňový bonus na dieťa
Výška daňového bonusu sa bude aj naďalej odvíjať od veku detí. Pri deťoch do 15 rokov klesne maximálna výška bonusu na sto eur. Pri deťoch vo veku nad touto hranicou bude daňový bonus 50 eur. Pri deťoch nad 18 rokov si ho rodičia už nebudú môcť uplatniť. Predtým mohli na deti do 18 rokov rodičia dostať najviac 140 eur mesačne a na staršie deti 50 eur. V budúcom roku bude bonus krátený každému, koho čiastkový základ dane presiahne úroveň 2 145 eur za mesiac. Nárok na bonus stratia rodičia, ktorých 90 a viac percent príjmu pochádza z cudziny.
Nová daň pre podnikateľov
Od apríla 2025 sa zavádza nová transakčná daň, ktorá bude povinná pre firmy a podnikateľov. Z každého prevodu z bankového účtu zaplatia firmy daň vo výške 0,4 percenta. Maximálna daň pri jednej transakcii bude 40 eur. Za výber hotovosti by mali platiť 0,8 percenta. V tomto prípade nebude stanovený žiaden maximálny limit a firmy zaplatia daň podľa reálneho výberu. Daňovník, ktorý nemá do účinnosti zákona zriadený osobitný platobný účet, na ktorom vykonáva len finančné transakcie súvisiace s výkonom podnikania, je povinný si takýto účet zriadiť do 31. marca 2025.
Zmeny v daniach pre firmy
Zvyšuje sa hranica zdaniteľných príjmov, ktorá je rozhodujúca pre uplatnenie zníženej sadzby dane z príjmov právnických osôb vo výške desať percent. Stúpne zo 60-tisíc eur na 100-tisíc eur. Znižuje sa sadzba dane z 15 percent na desať percent u daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100-tisíc eur za zdaňovacie obdobie. Zavádza sa nová sadzba dane vo výške 24 percent, ak niekto dosiahne príjmy vo výške presahujúcej päť miliónov eur.
Minimálna mzda opäť stúpne
Keďže sa na výške minimálnej mzdy nedohodli zástupcovia firiem a zamestnancov, bude sa počítať ako 57 percent vlaňajšej priemernej mzdy, ktorá sa vyšplhala na sumu 1 430 eur mesačne. Minimálna mzda tak stúpne z pôvodných 750 eur na 816 eur mesačne. Po odpočítaní odvodov a preddavku na daň príde zamestnancovi s minimálnou mzdou na účet niečo málo cez 663 eur. Najmenej zarábajúci si tak prilepšia o 48 eur mesačne.
Lepšie zarábajúci zaplatia vyššie odvody
Zamestnancov, ktorí majú výrazne nadpriemerné zárobky, čaká od januára budúceho roka zvýšenie odvodov. Zvýši sa totiž maximálny vymeriavací základ pre platenie odvodov na sociálne poistenie zo sedemnásobku na 11-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov. Maximálny vymeriavací základ tak vzrastie z pôvodných 9 128 eur na 15 730 eur. To je zároveň hranica zárobku, nad ktorou už bude príjem oslobodený od sociálnych odvodov.
Živnostníci budú od januára platiť vyššie odvody
Na začiatku budúceho roka živnostníkom stúpnu mesačné platby do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Minimálny vymeriavací základ stúpne zo súčasných 652 eur na 715 eur mesačne. Minimálne odvody stúpnu zo sumy 313,93 eura na úroveň 344,27 eura mesačne. Od januára sú minimálne sociálne odvody na úrovni 237,02 eura a maximálne na úrovni 5 214,49 eura mesačne. Minimálne zdravotné odvody dosiahnu 107,25 eura a pri živnostníkovi so zdravotným postihnutím to bude 53,62 eura. Maximálny vymeriavací základ nie je určený. Poistné v novej výške treba zaplatiť najneskôr do 8. februára.
Rodičovský dôchodok dostane menej ľudí
Rodičovský dôchodok sa už nebude počítať z platu, ale pracujúce deti budú môcť každému zo svojich rodičov poukázať dve percentá zo zaplatenej dane. Nový výpočet bonusu sa nebude uplatňovať hneď. Podľa zákona majú penzisti dostať dve percentá z dane ich detí až za rok 2025. To znamená, že dôchodcovia dostanú rodičovský bonus podľa nových pravidiel až v roku 2026. Časť z penzistov oň zrejme úplne príde, keďže ich deti môžu darovanie dane ignorovať, alebo je ich príjem taký nízky, že neplatia žiadne dane. Doteraz sa bonus vyplácal automaticky. Pracujúce dieťa s tisíceurovou mzdou prispeje svojmu rodičovi len zhruba 18 eur za celý rok.
Dôchodky sa zvýšia len mierne
Kým novopriznané dôchodky v roku 2024 sa zvyšovali o 14,5 percenta, v januári 2025 sa penzie zvýšia len o 2,1 percenta. Ide o úroveň medziročného rastu dôchodcovskej inflácie za prvých deväť mesiacov 2024. Dôvodom miernejšej valorizácie je nízky rast dôchodcovskej inflácie, ktorá ukazuje rast cien v rámci domácností dôchodcov. Penzistom tak na jednej strane príliš nezdraželi bežné nákupy tovarov a služieb, na druhej strane im nebudú výrazne rásť ani penzie. Priemerný starobný dôchodok na úrovni zhruba 680 eur mesačne sa od januára zvýši len o necelých 15 eur.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
