Aké sú minimálne zdravotné a sociálne odvody pre živnostníkov od januára 2025?

Aké budú minimálne odvody 2025? Na začiatku budúceho roka živnostníkom stúpnu mesačné platby do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Minimálne odvody v roku 2025 sa budú odvíjať od priemernej mzdy v roku 2023, ktorá dosiahla 1 430 eur mesačne.

Automaticky tak spolu s ňou od budúceho roka vzrastie aj minimálny vymeriavací základ zo súčasných 652 eur na 715 eur mesačne. Minimálne odvody stúpnu zo sumy 313,93 eura na úroveň 344,27 eura mesačne. Poistné v novej výške treba zaplatiť najneskôr do 8. februára.

Minimálne odvody 2025 do zdravotnej poisťovne:

• Živnostníci platia za zdravotné poistenie 15 percent z vymeriavacieho základu. Podnikateľ s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) platí 7,5 percenta.
• Minimálny vymeriavací základ je v roku 2025 na úrovni 715 eur mesačne. Od januára je minimálny odvod 107,25 eura a pri ŤZP živnostníkovi to je 53,62 eura.
• Maximálny vymeriavací základ pri živnostníkovi nie je určený. Odvody tak platí z reálnej výšky nastaveného vymeriavacieho základu a z reálneho zárobku z daňového priznania.
• Pri zdravotnom poistení môže vzniknúť nedoplatok, ktorý musí živnostník zaplatiť. V opačnom prípade hrozí, že dlh sa môže navýšiť o ďalšie poplatky a úroky.
• Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou môže za nesplnenie si povinnosti odvádzať preddavky riadne a včas uložiť živnostníkovi aj pokutu.
• Živnostník má pri neplatení zdravotného poistenia nárok len na neodkladnú zdravotnú starostlivosť. Napríklad lieky na lekársky predpis si vtedy musí platiť sám.
• Slovenská legislatíva umožňuje aj splácanie nedoplatku. Vtedy zdravotná poisťovňa síce eviduje dlh, ale živnostník má nárok na plnú zdravotnú starostlivosť.

Minimálne odvody 2025 do Sociálnej poisťovne:

• Živnostníci platia za sociálne poistenie 33,15 percenta z vymeriavacieho základu, z čoho:
  • 4,4 percenta na nemocenské poistenie,
  • 18 percent na dôchodkové starobné poistenie,
  • 6 percent na dôchodkové invalidné poistenie,
  • 4,75 percenta do rezervného fondu.
• Minimálny vymeriavací základ je v roku 2025 na úrovni 715 eur mesačne. Od januára sú minimálne sociálne odvody na úrovni 237,02 eura.
• Spolu s minimálnym vymeriavacím základom stúpne od januára aj maximálny. Ide o najvyššiu sumu, z ktorej sa vypočíta mesačné poistné.

• Vypočítajte si výšku odvodov živnostníka na jednoduchej kalkulačke

• Od januára stúpne zo súčasných 9 128 eur na 15 730 eur mesačne. Počíta sa ako 11-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov. Nad touto hranicou sa odvod už neplatí.
• Od januára sú maximálne sociálne odvody na úrovni 5 214,49 eura mesačne
• Keď živnostník neplatí mesačné odvody, stane sa dlžníkom. Poisťovňa si dlžnú sumu vymáha sama.
• Dlžná čiastka sa navýši o penále. Ide o sankciu za to, že živnostník nezaplatil odvody v správnej výške a včas. Penále sa počíta za každý deň omeškania.
• Živnostník tiež bude na verejne dostupnom zozname dlžníkov Sociálnej poisťovne.

Ako sa môže zmeniť poistné (minimálne odvody 2025):

• Živnostníkom povinnosť platenia sociálnych odvodov vznikne až potom, keď podajú svoje prvé daňové priznanie.
• Výška sa pritom mení až dvakrát ročne. Prvýkrát sa začínajú platiť v júli podľa zárobkov, prípadne v októbri pri odklade daňového priznania.
• Druhýkrát sa odvody môžu meniť v januári, keď sa pravidelne zvyšuje minimálny vymeriavací základ.
• Živnostník môže mať pri vyššom zárobku aj vlastný vymeriavací základ, ktorý mu vypočítajú poisťovne a z ktorého platí odvody.
• Počíta sa sčítaním čiastkového základu dane živnostníka a zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov za predchádzajúci rok. Ich súčet sa potom delí koeficientom 1,486.
• Výsledok sa ešte delí číslom 12, teda počtom kalendárnych mesiacov v roku. Keď niekto nepodnikal celý rok, výsledok sa delí počtom mesiacov otvorenej živnosti.

Preplatok môže vzniknúť v zdravotnej, ale aj Sociálnej poisťovni. Ako získať späť zaplatené odvody?