Základná sadzba dane z príjmu je v roku 2025 na úrovni 19 % pre sumu základu dane do 4 036,79 eura. Časť základu dane, ktorá túto hranicu presiahne, sa zdaňuje 25 %. Aj tu sa odzrkadľuje, prečo môžu mať niektorí ľudia nižšie dane zamestnancov v roku 2025 po uplatnení nezdaniteľných častí a bonusov ako tí, ktorých mzda spadá do vyššej daňovej sadzby.
Ak napríklad zamestnanec zarába 3 000 eur v hrubom, je možné, že po odpočítaní odvodov a uplatnení nezdaniteľného minima zostane jeho základ dane do hranice, ktorá ešte podlieha len 19 % sadzbe. Naopak, pri vyšších hrubých mzdách sa môže stať, že časť príjmu bude už zdaniť 25 %. Čím viac človek presiahne hranicu 4 036,79 eura, tým väčší podiel príjmu spadá do vyššej sadzby, čo sa odzrkadlí na väčších daňových výdavkoch.
Viacero ľudí však do tejto hranice nedosiahne. Preto si vedia zachovať výhodu 19-percentnej sadzby dane na celý príjem, najmä ak majú aj deti a k tomu prípadne nezaradeného partnera, na ktorého si môžu uplatniť nezdaniteľné minimum. Takéto kombinácie potom výrazne formujú dane zamestnancov v roku 2025 a výslednú čistú mzdu.
Vplyv vymeriavacích základov na odvody
Pri niektorých zložkách sociálneho poistenia sa uplatňujú maximálne vymeriavacie základy. V roku 2025 je to pri nemocenskom, starobnom, invalidnom, poistení v nezamestnanosti i pri garančnom poistení 15 730 eur. Pri zdravotnom poistení žiadny strop neplatí, takže na vyššie príjmy sa neuplatňuje horná hranica, čo pre niektorých zamestnancov môže znamenať vyššie odvody.
Tieto stropy v praxi znamenajú, že ak niekto zarába napríklad 20-tisíc eur mesačne, nebude platiť odvody do sociálnej poisťovne z celej sumy, ale len z 15 730 eur. Pre zamestnancov s vysokými príjmami to teda predstavuje istú úľavu v porovnaní s nižšie zarábajúcimi, ktorí zasa musia platiť odvody z celej hrubej mzdy. Napriek tomu treba mať na pamäti, že daňové sadzby pri takto vysokých mzdách môžu výrazne ovplyvniť výsledný príjem, pretože časť z neho spadá do 25 %.
Takéto nastavenie vymeriavacích základov sa každoročne mení v závislosti od priemernej mzdy v hospodárstve a iných ekonomických ukazovateľov. Aj preto je dôležité sledovať, aké konkrétne maximum platí v danom roku. V spojení s rôznymi daňovými sadzbami to môže mať značný vplyv na to, ako vyzerajú dane zamestnancov v roku 2025.
Výpočet čistej mzdy pomocou kalkulačky
Užitočnou pomôckou, aby si človek vedel presne overiť, akú čiastku mu štát zoberie formou daní a odvodov, je mzdová kalkulačka. Stačí do nej zadať hrubú mzdu, počet detí a či si uplatňuje nezdaniteľné minimum na manželku alebo manžela. Kalkulačka vie presne určiť, nakoľko vaše dane a odvody ovplyvní napríklad bonus na deti, prípadne kedy sa váš príjem dostane nad horný limit 2 145 eur, po ktorého prekročení sa daňový bonus skracuje.
Zamestnanec tak nemusí počítať ručne všetky sadzby, stropy a postupné znižovanie či zvyšovanie jednotlivých položiek. Mzdová kalkulačka pre rok 2025 je navyše prispôsobená aktuálnym predpisom, takže jednoducho zohľadňuje nové vymeriavacie základy i upravené sumy nezdaniteľných častí. Ak má niekto priemerne vysokú mzdu, nárok na 19-percentnú daň a dve deti, môže napríklad vďaka daňovému bonusu zistiť, že mu zostáva oveľa vyššia čistá suma, než pôvodne predpokladal.
Zároveň je dôležité uvedomiť si, že zamestnávateľ za svojich zamestnancov platí ešte ďalšie odvody, napríklad na starobné poistenie (14 %) či zdravotné poistenie (11 %) z hrubej mzdy. Hoci tieto platby priamo neznižujú čistý príjem zamestnanca, sú súčasťou celkovej ceny práce. Pri vyjednávaní o plate je preto dobré mať na zreteli aj túto skutočnosť.
Význam sledovania legislatívnych zmien
Dane zamestnancov v roku 2025 môžu byť ovplyvnené aj ďalšími úpravami, ktoré môže parlament priebežne prijímať. Preto sa odporúča udržiavať si prehľad o tom, či sa nechystajú nejaké zmeny v bonusoch na deti, nezdaniteľných minimách či v sadzbách dane. Dôležité je aj sledovať, či sa nepripravuje iná úprava vymeriavacích základov, ktorá by mohla ovplyvniť odvodovú povinnosť.
Najmä ľudia s vyššími príjmami by mali byť pozorní, pretože už aj malá zmena v stropoch pre platenie odvodov dokáže citeľne zvýšiť sumu, ktorú pošlú do sociálnej či zdravotnej poisťovne. Tí, ktorí zarábajú menej, môžu zasa ťažiť z miernych daňových sadzieb či plných nezdaniteľných súm. V oboch prípadoch je však vhodné si občas skontrolovať, či sa právne normy nezmenili.
Každá zmena pritom môže pôsobiť v prospech alebo neprospech zamestnanca. Ak by sa napríklad zvýšila hranica pre plnú 19-percentnú sadzbu, mnohým ľuďom by zostalo z mesačného príjmu viac peňazí. Ak by sa však znížili príspevky zo strany štátu na daňový bonus, klesla by i čistá mzda rodičov s deťmi.
Ako využiť znalosť daňového systému vo svoj prospech
Zamestnanci, ktorí sa chystajú žiadať o zvýšenie hrubej mzdy, by mali dopredu vedieť, kedy presne prekročia hranicu, kde začína platiť vyššia sadzba dane alebo kde sa znižuje nezdaniteľné minimum. To môže byť dôležitý argument pri vyjednávaní, pretože navýšenie platu o určitú sumu nemusí vždy priniesť adekvátny nárast čistej mzdy.
Napríklad, ak sa vám zvýši mzda o 200 eur, môže sa stať, že z tejto čiastky v realite uvidíte len polovicu. V okamihu, keď si to reálne spočítate cez mzdovú kalkulačku, dokážete lepšie stanoviť, o aký nárast by ste mali vo firme požiadať, aby to naozaj pocítil aj rodinný rozpočet. Znalosť toho, ako fungujú dane zamestnancov v roku 2025, sa tak pre mnohých stáva praktickým nástrojom pri riešení každodenných finančných výziev.
Platí to aj pri rozhodovaní, či sa vyplatí pracovať na plný alebo čiastočný úväzok. Občas môže nastať situácia, že pri mierne nižšom hrubom príjme si človek zachová výhody nižšej daňovej sadzby či vyššieho daňového bonusu, a tak paradoxne získa vyššiu čistú sumu. Prípadne, ak sa v rodine očakáva príchod dieťaťa, výrazne sa môže zvýšiť daňový bonus, ktorý ovplyvní celkový rodinný rozpočet.
Dane zamestnancov v roku 2025 v praxi
Na lepšie pochopenie konkrétnych súm, ktoré zaplatíte štátu, je vždy dobré uviesť si príklady. Napríklad muž s hrubou mzdou 1 000 eur, ktorý si neuplatňuje žiadne bonusy, zaplatí na odvodoch 134 eur a na dani približne 73,44 eura, čo mu zabzpečí čistú mzdu okolo 792,56 eura. Ak by mal tri deti a jeho daňový bonus by dosiahol 300 eur, z hrubého príjmu by mu po odpočítaní odvodov a dane ostalo ešte viac, v tomto prípade 1 092,56 eura, pretože by dostal doplatok nad rámec nulovej dane.
Obdobne to funguje aj v prípade, že zamestnanec žiada o nezdaniteľné minimum na manželku či manžela s nulovým príjmom. Takto môže zamestnanec zaplatiť nulovú daň, a ešte si k tomu pripočíta daňový bonus na deti, ak nejaké má. Vo výsledku tak dokážu dane zamestnancov v roku 2025 byť u niektorých ľudí prekvapivo nízke, prípadne dokonca záporné (ak štát dopláca bonus).
Preto má zmysel pravidelne si porovnávať príjem a uplatnené odpočty, aby ste vedeli, ako optimálne využiť platnú legislatívu a nenarazili na prekážky pri ročnom zúčtovaní dane či v daňovom priznaní. Mnohé domácnosti tak dokážu efektívnejšie plánovať výdavky na bývanie, energie či voľný čas, pretože im je jasné, koľko peňazí im reálne mesačne ostane.
Dane zamestnancov v roku 2025 závisia nielen od hrubej mzdy, ale aj od rodinnej situácie a celkových odvodov. Využiť sa dajú viaceré nástroje, od nezdaniteľných častí až po daňový bonus na deti, ktoré môžu výslednú čistú mzdu posunúť až nad pôvodnú hrubú mzdu. Všetko sa to dá zrátavať postupne, no najjednoduchšie je využiť mzdovú kalkulačku, ktorá zohľadňuje aktuálne limity, sadzby a stropy. Zamestnanci tak získajú jasnú predstavu, čo presne môžu očakávať od výplatnej pásky a ako sa ich príjem môže zmeniť v prípade legislatívnych úprav. Dane zamestnancov v roku 2025 sú síce komplexné, no práve vďaka online nástrojom a prehľadným vysvetleniam sa v nich dokážeme lepšie orientovať a efektívnejšie plánovať svoju finančnú budúcnosť.
